تعريفها
ضريبة التصرف العقاري هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع التصرفات العقارية، مثل البيع والهبة والرهن العقاري والتأجير التمويلي. وتُفرض هذه الضريبة بنسبة 5٪ من قيمة العقار، ويتم تحصيلها من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ويهدف فرض ضريبة التصرف العقاري إلى تحقيق مجموعة من الأهداف، منها:
- تهدف تحقيق العدالة الاجتماعية : حيث تساعد هذه الضريبة في تقليل التفاوت في الثروة بين الأفراد.
- تهدف لتحفيز الاستثمار العقاري : حيث تساعد هذه الضريبة في استقرار أسعار العقارات وجذب الاستثمارات العقارية.
- تهدف لتحصيل إيرادات إضافية للدولة : حيث تساعد هذه الضريبة في زيادة موارد الدولة المالية.
الاسثناءات في ضريبة التصرف العقاري
وتخضع لضريبة التصرف العقاري جميع التصرفات العقارية التي تتم في المملكة العربية السعودية، باستثناء بعض التصرفات التي تم استثناؤها بموجب القانون، هنالك عدة حالات مستثناه من ضريبة التصرف العقاري مثل:
- التصرفات العقارية التي تتم بين الأقارب من الدرجة الأولى، مثل الأب والأم والأبناء والبنات والأخوة والأخوات.
- التصرفات العقارية التي تتم في إطار تأجير الأراضي الحكومية.
- التصرفات العقارية التي تتم في إطار مشاريع الإسكان المدعومة من قبل الدولة.
- التصرفات العقارية التي تتم في حالات قسمة التركة.
- التصرفات العقارية التي تتم في حالات الهبة بدون مقابل لوقف ذري “أهلي” أو خيري.
- التصرفات العقارية التي تتم في حالات التصرف في العقار من قبل أي شخص لمطور عقاري مرخص لمزاولة أنشطة البيع والتأجير على الخارطة وفقًا لألنظمة واللوائح والضوابط والتعليمات السارية في المملكة، على أن يكون العقار مخصصًا أحد مشاريع البيع على الخارطة وصادرًا له قرار من لجنة البيع والتأجير على الخارطة بالترخيص.
- التصرفات العقارية التي تتم في حالات التصرف في العقار دون مقابل لشركة مؤسسة في المملكة تكون جميع حصصها أو أسهمها مملوكة – بشكل مباشر أو غير مباشر – من قبل وقف ذري “أهلي” أو خيري، وبشرط عدم حدوث تغيير في نسبة ملكية الوقف في الشركة المتصرف لها لمدة خمس سنوات من تاريخ التصرف.
الوثائق المطلوبة للحصول على الإعفاء من ضريبة التصرف العقاري
يتم احتساب ضريبة التصرف العقاري على أساس قيمة العقار، والتي يتم تحديدها من خلال تقرير صادر عن مكتب تقييم معتمد. ويتم سداد الضريبة قبل أو أثناء إتمام التصرف العقاري.
تختلف الوثائق المطلوبة للحصول على الإعفاء من ضريبة التصرف العقاري حسب نوع الإعفاء. وبشكل عام، قد تشمل الوثائق المطلوبة ما يلي:
- صك التصرف العقاري.
- إثبات القرابة بين البائع والمشتري.
- إثبات ملكية العقار للوقف.
- إثبات موافقة الجهات المختصة على التصرف العقاري.
- الإجراءات المتبعة للحصول على الإعفاء من ضريبة التصرف العقاري
يتم تقديم طلب الإعفاء من ضريبة التصرف العقاري إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويمكن تقديم الطلب إلكترونيًا أو من خلال مكاتب الهيئة.
وبعد تقديم الطلب، تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بمراجعة الطلب والتحقق من استيفاءه للشروط والأحكام المطلوبة. وفي حالة استيفاء الطلب للشروط والأحكام، يتم إصدار قرار بالإعفاء من الضريبة.
العقوبات المترتبة على عدم سداد ضريبة التصرف العقاري
في حالة عدم سداد ضريبة التصرف العقاري، يتم فرض غرامة على المدين بنسبة 25٪ من قيمة الضريبة المستحقة. كما يتم فرض غرامة تأخير على المدين بنسبة 5٪ من قيمة الضريبة المستحقة، بالإضافة إلى 1٪ عن كل شهر تأخير.
يتم تقديم طلب الإعفاء من ضريبة التصرف العقاري إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويمكن تقديم الطلب إلكترونيًا أو من خلال مكاتب الهيئة.
الطرق المتبعة والإجراءات في تقديم طلب اعفاء ضريبة التصرف العقاري
الإجراءات المتبعة لتقديم طلب الإعفاء إلكترونيًا
- الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ( https://zatca.gov.sa/ar/Pages/default.aspx )
- الضغط على أيقونة ” الخدمات الالكترونية “.
- ثم الضغط على ” الخدمات الضريبية “
- الضغط على أيقونة “ضريبة التصرفات العقارية”.
- الضغط على أيقونة “طلب إعفاء”.
- تعبئة البيانات المطلوبة.
- تحميل المستندات المطلوبة.
- الضغط على زر “تقديم الطلب”.
الإجراءات المتبعة لتقديم طلب الإعفاء من خلال مكاتب الهيئة
- حجز موعد مسبق من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- التوجه إلى مكتب الهيئة في الموعد المحدد.
- تقديم طلب الإعفاء إلى موظف الهيئة.
- تقديم المستندات المطلوبة.
- دفع الرسوم المطلوبة.
الخطوات المتبعة بعد تقديم طلب الإعفاء
بعد تقديم طلب الإعفاء، تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بمراجعة الطلب والتحقق من استيفاءه للشروط والأحكام المطلوبة. وفي حالة استيفاء الطلب للشروط والأحكام، يتم إصدار قرار بالإعفاء من الضريبة.
وسيتم إرسال قرار الإعفاء إلى المستفيد عن طريق البريد الإلكتروني أو البريد العادي.
نصائح للحصول على الإعفاء من ضريبة التصرف العقاري
- تأكد من استيفاء تصرفك العقاري للشروط والأحكام المطلوبة للإعفاء.
- قدم طلب الإعفاء قبل أو أثناء إتمام التصرف العقاري.
- احرص على تقديم جميع المستندات المطلوبة.
- تواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إذا كان لديك أي أسئلة.
فيما يلي بعض النصائح التي يمكن أن تساعدك في تحديد ما إذا كنت مؤهلًا للحصول على إعفاء من ضريبة التصرف العقاري:
- اقرأ بعناية شروط وأحكام الإعفاءات من ضريبة التصرف العقاري.
- تأكد من أن تصرفك العقاري يندرج ضمن الحالات التي يتم فيها الإعفاء من الضريبة.
- إذا كنت غير متأكد من ما إذا كنت مؤهلًا للحصول على الإعفاء، فتواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للحصول على المساعدة.
المصادر:
